Как стать самозанятым и можно ли при этом рассчитывать на пенсию?

Кто может получить статус самозанятого?

Применять данный налоговый режим могут физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, которые продают товары собственного производства, выполняют работы и оказывают услуги без наемных работников. Например, это парикмахеры, косметологи, репетиторы, собственники жилья, которые сдают его в аренду, а также те, кто проводит юридические консультации, занимается ремонтом, торгует собственными изделиями ручной работы, готовит еду на заказ, шьет одежду, занимается починкой обуви, проводит фото и видеосъемку и так далее. При этом максимальный доход гражданина не должен превышать 2,4 млн рублей в год.

Кто не может стать самозанятым?

Не вправе применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» лица, занимающиеся:

• перепродажей товаров и имущественных прав;
• реализацией подакцизных товаров и товаров с обязательной маркировкой;
• добычей и/или реализацией полезных ископаемых;
• посреднической деятельностью по договорам поручения, комиссии, агентирования;
• доставкой товаров с приемом (передачей) платежей за них в интересах других лиц.

При наличии хотя бы одного из запрещенных видов деятельности перейти на НПД нельзя – даже по другим, разрешенным операциям.

Как стать самозанятым?

Процедура регистрации очень проста и не требует посещения налоговой инспекции. Она осуществляется одним из следующих способов:

• через бесплатное мобильное приложение «Мой налог»;
• электронный личный кабинет для плательщиков налога на профессиональный доход на сайте ФНС России www.nalog.ru;
• через любой банк, осуществляющий информационное взаимодействие с налоговой службой в рамках этого эксперимента.

При этом следует отметить, что запрещено совмещение НПД с другими специальными налоговыми режимами:

• упрощенной системой налогообложения (УСН);
• системой налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД);
• системой налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей – единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), патентом;
• с общей системой налогообложения по доходам от предпринимательской деятельности.

Соответственно, при переходе на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» нужно сообщить в налоговый орган по месту постановки на учет об отказе от применявшегося до этого спецрежима (УСН, ЕНВД или ЕСХН).

Какие налоги платят самозанятые?

Для самозанятых граждан предусмотрены льготные налоговые ставки:

• 4% – для работающих с физическими лицами;
• 6% – для работающих с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

Смогут ли самозанятые получать пенсию?

При применении специального налогового режима законом не предусмотрена обязательная уплата страховых взносов на будущую пенсию. Для формирования пенсионных прав (страхового стажа и индивидуальных пенсионных коэффициентов) граждане вправе добровольно вступить в правоотношения по пенсионному страхованию. Сделать это возможно путем подачи заявления в электронном виде через Личный кабинет на сайте СФР или через мобильное приложение «Мой налог», а также обратившись в орган СФР по месту жительства.

Для лиц, применяющих НПД и вступивших в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, минимальный размер страховых взносов не установлен. Максимальный размер страховых взносов на 2023 год составляет 343 031 рубля – это восьмикратный МРОТ, умноженный на тариф страховых взносов в СФР (22%), увеличенный в 12 раз.

Статья по теме

Как стать самозанятым и можно ли при этом рассчитывать на пенсию?

Расчет страховых взносов в рамках добровольных правоотношений производится плательщиком самостоятельно. Сумма взносов определяется пропорционально количеству календарных месяцев (дней), в которых гражданин состоял в добровольных правоотношениях.

Например, чтобы получить целый год страхового стажа, необходимо уплатить в расчетном периоде не менее фиксированного размера страхового взноса, определяемого в соответствии со ст. 430 Налогового кодекса РФ. В 2023 году он составляет 42 878,88 рублей. Кроме этого, весь год нужно состоять на учете, добровольно вступив в правоотношения. При неполной уплате страховых взносов, учет страхового стажа производится пропорционально сумме поступивших в отчетном году страховых взносов.